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Soluções · Patrimônio e sucessão

Holding patrimonial e planejamento tributário para organizar imóveis, renda, sucessão e patrimônio.

Quem recebe muitos aluguéis como pessoa física pode estar pagando imposto demais ou acumulando risco fiscal sem perceber.

  • Empresários
  • Famílias patrimoniais
  • Pessoas com vários imóveis
  • Locadores
  • Investidores imobiliários
  • Sócios de empresas lucrativas
  • Pessoas de alta renda
Analisar se holding faz sentido →Revisar aluguéis e patrimônioFalar com a equipe DCON
● DCON CRC-GO 1202/O-5/Resp. técnico CRC-GO 16.395/O-9/Atendimento nacional/Triagem de oportunidades sem custo · retorno inicial em até 7 dias úteis após o recebimento dos documentos

Projeto, operação e renda do patrimônio

A decisão de constituir a holding deve ser separada da manutenção e do controle dos rendimentos.

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Escopo do projeto

Avaliação técnica antes de qualquer decisão — patrimônio, família, objetivos e impacto tributário modelados em conjunto.

  • Estudo prévio de viabilidade

    Análise patrimonial, societária e familiar antes de qualquer transferência. Em parte dos casos a recomendação é não constituir.

  • Tipos de holding

    Patrimonial, familiar, mista ou operacional — definidos conforme objetivo (proteção, sucessão, governança ou eficiência).

  • Estrutura societária

    Tipo societário, capital, cláusulas restritivas, acordo de sócios e governança familiar.

  • ITBI, ITCMD e ganho de capital

    Análise tributária da integralização, doação em vida e eventual venda futura.

  • Distribuição e usufruto

    Doação com reserva de usufruto, cláusulas de incomunicabilidade, impenhorabilidade e inalienabilidade.

  • Operação contínua

    Contabilidade da holding com olhar consultivo: locação, distribuição, IRPF dos sócios e prestação de contas familiar.
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Quando faz sentido constituir

Critérios objetivos que justificam o custo de estrutura e operação.

  • Patrimônio relevante

    Imóveis, participações societárias e ativos que justifiquem o custo de constituição e manutenção.

  • Sucessão em vista

    Famílias que querem antecipar a transição em vida e reduzir litígio futuro.

  • Múltiplas operações

    Sócio com várias empresas que precisa organizar participações e governança.

  • Profissionalização familiar

    Famílias empresárias que precisam separar pessoa física, empresa e patrimônio comum.
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Quando NÃO faz sentido

Holding não é milagre tributário — é instrumento. Em parte dos casos a recomendação técnica é não constituir.

  • Patrimônio pequeno

    Custo de manutenção, contabilidade e governança maior do que o benefício esperado.

  • Ganho de capital latente alto

    Imóveis com forte valorização podem disparar tributação relevante na integralização ou venda futura.

  • Ausência de finalidade real

    Tentativa de blindagem artificial, sem operação ou propósito documentado, é desconsiderada.

  • Conflito familiar não resolvido

    Sem acordo prévio entre sócios, a holding amplifica disputas em vez de organizá-las.
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Aluguéis, IBS/CBS e CIB

PF com muitos imóveis precisa revisar quantidade de imóveis locados, receita anual e enquadramento como contribuinte de IBS/CBS.

  • Limite PF na Reforma

    Para a PF, a regra do ano anterior combina mais de três imóveis distintos e receita de locação acima do limite legal, cuja base de R$ 240 mil é atualizada pelo IPCA; há hipótese adicional para excesso de receita no próprio ano. A obrigação documental da PF contribuinte foi postergada para 2027. Veja a regra completa da locação.

  • Cadastro técnico não é constituição de holding

    A inscrição da pessoa física para fins de IBS/CBS tem finalidade cadastral. A decisão de constituir uma holding exige comparação tributária, patrimonial e dos custos de manutenção. Veja quem precisa do CNPJ técnico e a diferença para o CIB.

  • Holding x PF

    Comparativo entre tributação na PF (IRPF + IBS/CBS) e na holding (IRPJ/CSLL + IBS/CBS), com cálculo dos redutores e conferência do CIB.
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IRPFM e custos da estrutura

  • IRPFM

    Holding pode integrar planejamento de altas rendas, desde que tenha propósito real e análise de impacto.

  • Custos diretos

    Abertura, ITBI, ITCMD, ganho de capital, honorários, contabilidade, contratos e manutenção projetados antes da decisão.
●Método DCON→
Como funciona

Etapas da análise de holding patrimonial

Etapas da análise de holding patrimonial: ativos e sócios, objetivos, análise societária e tributária, governança e eventual implementação.
Ilustração conceitual da organização de ativos e da governança patrimonial.
Método DCON

Como conduzimos cada cliente.

Quatro etapas auditáveis que transformam contabilidade em decisão.

  1. Etapa 01

    Diagnóstico técnico

    Cruzamento de documentos fiscais, contábeis, societários e trabalhistas para identificar riscos, créditos e exposições. A triagem inicial de oportunidades é sem custo, quando houver oportunidade real; a revisão tributária completa é feita sob proposta.

  2. Etapa 02

    Planejamento fundamentado

    Plano de ação tributário, patrimonial e operacional com simulações, tese auditável, base legal e cronograma de implantação.

  3. Etapa 03

    Execução documentada

    Implantação com parecer técnico, retificações, parametrização de sistemas, protocolos administrativos e treinamento da equipe.

  4. Etapa 04

    Governança contínua

    Acompanhamento mensal com indicadores, revisão de teses, auditoria interna e responsabilidade técnica permanente sob CRC ativo.

Entregáveis

O que você recebe ao final.

Material técnico, auditável e arquivado. Tudo o que é recomendado fica documentado e justificado.

  • 01

    Parecer de viabilidade

    Documento técnico com recomendação fundamentada de constituir, postergar ou não constituir.

  • 02

    Modelagem tributária

    Comparativo do cenário atual versus cenário com holding — ITBI, ITCMD, IRPF, IRPJ e ganho de capital.

  • 03

    Contrato social e governança

    Minuta do contrato social, acordo de sócios e cláusulas restritivas alinhadas ao objetivo familiar.

  • 04

    Plano de integralização

    Roteiro técnico da transferência dos bens, com avaliação fiscal e contábil de cada etapa.

  • 05

    Operação contábil contínua

    Escrituração, apuração, ECD/ECF e relatórios gerenciais da holding com revisão técnica mensal.

  • 06

    Reunião familiar de governança

    Encontro estruturado para alinhar regras, papéis e decisões entre os membros da família.

Riscos sob exposição

O que pode estar fora de controle agora.

  • !

    Constituir sem patrimônio que justifique

    Holding com pouco patrimônio é custo de manutenção sem benefício relevante — DRE consome o que deveria proteger.

  • !

    Integralização sem análise de ITBI

    Em municípios e atividades específicas o ITBI incide sobre a integralização e pode tornar o custo proibitivo.

  • !

    Acreditar em blindagem absoluta

    Holding não protege contra fraude, dívida trabalhista, alimentos ou desconsideração da personalidade jurídica reconhecida judicialmente.

  • !

    Operação contábil precária

    Holding com escrituração descuidada perde o benefício tributário e vira passivo silencioso em fiscalização.

  • !

    Conflito familiar não previsto

    Sem acordo de sócios e governança escrita, a holding pode amplificar disputas em vez de organizá-las.

  • !

    ITCMD mal planejado

    Doação em vida sem cálculo de ITCMD progressivo pode custar mais que o próprio inventário.

Perguntas frequentes

Dúvidas sobre este assunto.

Holding serve para qualquer família?+

Não. Holding sem patrimônio relevante é custo sem benefício. A análise prévia confirma se o patrimônio, a estrutura familiar e o objetivo justificam a constituição. Em parte dos casos a recomendação é não constituir.

Holding blinda o patrimônio?+

Não. Holding bem estruturada organiza, segrega e protege contra riscos operacionais legítimos. Não protege contra fraude, sonegação, dívida trabalhista, alimentos ou má-fé reconhecida judicialmente.

Tem incidência de ITBI na integralização?+

Depende do município, do tipo de atividade da holding e da natureza dos bens. Avaliamos antes de qualquer transferência, porque a decisão pode mudar o custo de constituição.

E o ITCMD na sucessão?+

Holding bem estruturada permite planejamento de doação em vida com reserva de usufruto, distribuindo o ITCMD ao longo do tempo e evitando inventário litigioso.

Vocês fazem só a constituição ou também a operação?+

Ambos. Estruturamos a constituição e operamos a contabilidade da holding com olhar consultivo — distribuição, locações, ganho de capital, IRPF dos sócios e governança familiar.

Atendem famílias fora de Goiânia?+

Sim. Atendimento remoto em todo o Brasil, com reuniões técnicas por vídeo e documentação trocada por canais auditáveis.

Leitura

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Guias e análises que aprofundam este assunto.

Atendimento DCON

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Proteção e sucessão

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